ANALOGÍA E INTERPRETACIÓN EN EL DERECHO TRIBUTARIO
| Categoría | Derecho Tributario |
| ISBN | 9788497686532 |
| Peso | 0.61 |
| Autor | Siota Álvarez, Mónica |
| Editorial | Marcial Pons |
| Serie | Monografías Jurídicas |
| Tapa | Rústica |
| Idioma | Español |
| Año | 2010 |
| Ciudad | Madrid |
| Páginas | 376 |
| Autor: Siota Álvarez, Mónica |
| Editorial: Marcial Pons |
| Serie: Monografías Jurídicas |
| Tapa: Rústica |
| Idioma: Español |
| Año: 2010 |
| Ciudad: Madrid |
| Páginas: 376 |
PRÓLOGO .................................................................................................... 9 ABREVIATURAS ......................................................................................... 13 INTRODUCCIÓN......................................................................................... 15 CAPÍTULO I LA ANALOGÍA EN LA TEORÍA GENERAL DEL DERECHO I. LA PLENITUD DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO. ALGUNAS TEORÍAS AL RESPECTO ................................................................... 22 II. LAS LAGUNAS Y LOS MÉTODOS DE INTEGRACIÓN DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO ............................................................ 26 1. Heterointegración ............................................................................. 30 2. Autointegración................................................................................ 31 III. LA ANALOGÍA .................................................................................... 34 1. El concepto de analogía ................................................................... 34 2. Elementos configuradores del argumento analógico ....................... 39 3. Naturaleza jurídica del argumento analógico................................... 49 4. Analogía iuris y analogía legis......................................................... 59 5. Distinción entre analogía y otras figuras afines............................... 617 6. La analogía y el argumento a contrario .......................................... 69 7. Ámbito de admisibilidad de la analogía .......................................... 72 CAPÍTULO II LA ANALOGÍA DESDE LA PERSPECTIVA DE LA DOGMÁTICA DEL DERECHO TRIBUTARIO I. CONCEPTO Y NATURALEZA DE LA ANALOGÍA EN EL DERECHO TRIBUTARIO .............................................................................. 78 1. La plenitud del Derecho tributario. La recepción de la Teoría General del Derecho por la doctrina tributaria ................................ 78 2. El concepto de analogía que maneja la doctrina tributaria.............. 107 3. El carácter interpretativo frente al carácter creador del argumento analógico en el Derecho tributario................................................... 119 II. ANALOGÍA E INTERPRETACIÓN EXTENSIVA DESDE LA PERSPECTIVA TRIBUTARIA............................................................. 131 1. Dudas acerca de la prohibición contenida en la LGT, ¿analogía, interpretación extensiva?.................................................................. 140 2. La LGT prohíbe el argumento analógico......................................... 141 III. LA ANALOGÍA Y LA CALIFICACIÓN ............................................. 143 1. La calificación tributaria. Calificación e interpretación .................. 143 2. Las relaciones entre la calificación y la analogía para la doctrina tributaria española ............................................................................ 148 3. Recapitulación: la calificación y las distintas acepciones de la analogía.................................................................................................. 156 IV. LA ANALOGÍA Y EL FRAUDE A LA LEY TRIBUTARIA.............. 163 1. La solución al fraude a la ley tributaria en la LGT ......................... 164 2. Pero, ¿es posible hablar de la analogía como mecanismo para luchar contra el fraude a la ley tributaria? ....................................... 169 3. ¿Cuál es, entonces, el procedimiento o mecanismo que utiliza el aplicador del Derecho para determinar la norma tributaria eludida en los supuestos de fraude a la ley?................................................. 184 V. ANALOGÍA Y ECONOMÍA DE OPCIÓN.......................................... 187 1. La importante distinción entre economías de opción expresas y economías de opción tácitas ............................................................ 187 2. La economía de opción tácita: ¿laguna o materia jurídicamente irrelevante? ....................................................................................... 189 3. La imposible integración analógica de las economías de opción tácitas................................................................................................ 192 CAPÍTULO III FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DE LA ANALOGÍA EN MATERIA TRIBUTARIA I. ANÁLISIS SOBRE CUÁLES SON LOS FUNDAMENTOS JURÍDICOS QUE PERMITEN O PROHÍBEN LA APLICACIÓN DEL ARGUMENTO ANALÓGICO EN EL DERECHO TRIBUTARIO.......... 196 1. La naturaleza excepcional o restrictiva de las normas tributarias ... 196 2. Las verdaderas razones: los principios jurídico-constitucionales .... 202 II. PRINCIPIOS JURÍDICO-CONSTITUCIONALES QUE NIEGAN LA APLICACIÓN DEL ARGUMENTO ANALÓGICO...................... 207 1. La reserva de ley tributaria............................................................... 207 2. La tipicidad tributaria....................................................................... 225 3. La seguridad jurídica........................................................................ 238 III. PRINCIPIO JURÍDICO-CONSTITUCIONAL QUE APOYA LA APLICACIÓN DEL ARGUMENTO ANALÓGICO............................ 252 1. El principio de igualdad ................................................................... 252 IV. CONSIDERACIONES CONCLUSIVAS.............................................. 260 CAPÍTULO IV ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LA ANALOGÍA TRIBUTARIA I. LA REGULACIÓN POSITIVA DE LA ANALOGÍA EN EL DERECHO TRIBUTARIO ESPAÑOL. EVOLUCIÓN HISTÓRICA............ 269 1. La Ley 230/1963, de 28 de diciembre, General Tributaria.............. 269 2. La Ley 25/1995, de 20 de julio, de reforma de la Ley General Tributaria............................................................................................... 271 3. La nueva Ley General Tributaria. La Ley 58/2003, de 17 de diciembre............................................................................................. 272 II. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL ARGUMENTO ANALÓGICO EN EL DERECHO TRIBUTARIO ESPAÑOL. DOS TESIS CONTRAPUESTAS............................................................................................... 274 III. ELEMENTOS TRIBUTARIOS PARA LOS QUE ESTARÍA PROHIBIDA LA APLICACIÓN DEL ARGUMENTO ANALÓGICO DE ACUERDO CON EL ART. 14 LGT...................................................... 282 1. «Hecho imponible» .......................................................................... 282 2. «Exenciones y demás beneficios o incentivos fiscales» .................. 2923 IV. LA RELATIVIDAD DE LA PROHIBICIÓN DE INTEGRACIÓN ANALÓGICA CONTENIDA EN EL ART. 14 DE LA LGT............... 331 V. EL ART. 14 DE LA LGT A LA LUZ DE LAS RAZONES QUE JUSTIFICAN LA PROHIBICIÓN Y LA APLICACIÓN DEL ARGUMENTO ANALÓGICO EN EL DERECHO TRIBUTARIO................ 341 1. Sujetos pasivos ................................................................................. 343 2. Pagos a cuenta.................................................................................. 345 3. Infracciones y sanciones .................................................................. 348 4. Propuesta de redacción de lege ferenda del art. 14 de la LGT........ 349 BIBLIOGRAFÍA........................................................................................... 351